【跨境電商合規(guī)攻略】構(gòu)建高效合規(guī)的跨境電商企業(yè)架構(gòu)、稅務(wù)籌劃實(shí)用指南

很多跨境電商賣家擁有多個(gè)店鋪、多個(gè)公司，包括香港公司和境外公司等。如何在這些公司之間設(shè)置合適的關(guān)聯(lián)關(guān)系，尤其是如何避免店鋪和公司之間的關(guān)聯(lián)，是一個(gè)需要認(rèn)真考慮的問(wèn)題，因此今天就來(lái)和各位跨境電商老板們聊聊：跨境電商企業(yè)如何搭建符合財(cái)稅合規(guī)的公司架構(gòu)？

 

跨境電商在全球范圍內(nèi)蓬勃發(fā)展，吸引了大量賣家參與其中。然而，很多跨境賣家常常對(duì)于公司架構(gòu)和財(cái)稅合規(guī)存在諸多疑慮。對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，要做好合規(guī)，主要做到五大流：架構(gòu)流、資金流、貨物流、稅務(wù)流、賬務(wù)流。本文將從架構(gòu)流為大家詳細(xì)講解跨境電商公司該如何做到合規(guī)。

 

跨境電商公司業(yè)務(wù)模式介紹

 

1.商品銷售（B2C）

 

在B2C模式下，跨境電商企業(yè)可以通過(guò)自營(yíng)網(wǎng)站或第三方電商平臺(tái)銷售產(chǎn)品。收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)通常是商品發(fā)貨或客戶簽收商品時(shí)。成本核算包括采購(gòu)成本、自營(yíng)生產(chǎn)成本和委托加工成本。通過(guò)加權(quán)平均法對(duì)發(fā)貨前的準(zhǔn)備成本進(jìn)行核算，可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

 

2.平臺(tái)模式（B2B）

 

B2B平臺(tái)模式主要為企業(yè)提供商品銷售和物流解決方案。收入確認(rèn)點(diǎn)通常在物流和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)完成時(shí)。成本核算則集中在支付給第三方物流和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)商的費(fèi)用上。

 

3.貨運(yùn)代理

 

貨運(yùn)代理服務(wù)涉及接受客戶委托，提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。收入確認(rèn)在服務(wù)完成時(shí)進(jìn)行，而成本則包括支付給第三方物流和倉(cāng)儲(chǔ)的費(fèi)用。

 

4.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

 

倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)模式下，企業(yè)為客戶提供倉(cāng)儲(chǔ)和配送服務(wù)。收入確認(rèn)在服務(wù)完成時(shí)進(jìn)行，成本核算則包括倉(cāng)儲(chǔ)和物流行業(yè)的相關(guān)費(fèi)用。

 

5.M2C模式

 

M2C即制造商直接面向消費(fèi)者的電商模式。在這種模式下，制造商或供應(yīng)商直接通過(guò)電商平臺(tái)向消費(fèi)者銷售商品，減少中間環(huán)節(jié)，降低成本。

 

6.C2C買手模式

 

C2C買手模式是指消費(fèi)者（買手）通過(guò)電商平臺(tái)從海外采購(gòu)商品并銷售給國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的模式。買手通常具有獨(dú)特的選品能力和市場(chǎng)洞察力。

 

7.特賣會(huì)模式

 

特賣會(huì)模式是指電商平臺(tái)定期或不定期舉辦商品特賣活動(dòng)，以低價(jià)吸引消費(fèi)者購(gòu)買的模式。這種模式在跨境電商中較為常見(jiàn)，尤其是在促銷季節(jié)或特定商品清倉(cāng)時(shí)。

 

8.社交、導(dǎo)購(gòu)類模式

 

社交、導(dǎo)購(gòu)類模式是指通過(guò)社交媒體或?qū)з?gòu)平臺(tái)引導(dǎo)消費(fèi)者進(jìn)行跨境購(gòu)物的模式。這類平臺(tái)通常具備社交屬性，用戶可以在平臺(tái)上分享購(gòu)物心得、推薦商品等。

 

跨境電商基本業(yè)務(wù)流程

 

設(shè)計(jì)/生產(chǎn)/采購(gòu)環(huán)節(jié)：跨境出口電商在國(guó)內(nèi)完成自有品牌商品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)或者第三方商品的采購(gòu)。

 

進(jìn)出口環(huán)節(jié)：跨境出口電商將售出商品或備貨商品在海關(guān)履行必要報(bào)批手續(xù)以完成中國(guó)出口清關(guān)，而且會(huì)涉及到不同的稅收政策和流程。

 

銷售環(huán)節(jié)：跨境出口電商通過(guò)在第三方電商平臺(tái)開設(shè)線上店鋪或自建獨(dú)立站向海外消費(fèi)者銷售商品。

 

倉(cāng)儲(chǔ)/物流環(huán)節(jié)：跨境出口電商通過(guò)直郵、亞馬遜FBA或海外倉(cāng)等倉(cāng)儲(chǔ)/物流模式進(jìn)行發(fā)貨、退貨和換貨等安排，這也牽涉到稅務(wù)和財(cái)務(wù)方面的處理。

 

跨境電商面臨的公司主體

 

國(guó)內(nèi)貿(mào)易公司：負(fù)責(zé)國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)，包括采購(gòu)和銷售。

 

國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)服務(wù)公司：提供運(yùn)營(yíng)支持，管理店鋪和客戶服務(wù)等功能。

 

多個(gè)小規(guī)模納稅人的賬號(hào)公司：通常用于平臺(tái)賬戶注冊(cè)，涉及到不同納稅人的稅務(wù)問(wèn)題。

 

香港公司：作為離岸公司，通常用于海外業(yè)務(wù)采購(gòu)和銷售，具有稅務(wù)優(yōu)勢(shì)。

 

歐洲北美等海外店鋪公司：用于在特定地區(qū)銷售，也需要處理當(dāng)?shù)囟悇?wù)問(wèn)題。

 

注:有海外公司注冊(cè)需求的客戶可直接聯(lián)系13632211009（微信同號(hào)）了解最新政策。

 

不同公司主體如何報(bào)稅

 

國(guó)內(nèi)貿(mào)易公司：

 

出口退稅：最核心的是要辦理出口退稅，申請(qǐng)各項(xiàng)退稅資質(zhì)，與供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票，報(bào)關(guān)后向稅務(wù)局申請(qǐng)退還進(jìn)項(xiàng)稅。

 

增值稅申報(bào)：每月申報(bào)，需在免稅收入一欄填寫銷售收入。

 

企業(yè)所得稅：每季度申報(bào)，次年5月份之前做匯算清繳，多退少補(bǔ)。

 

個(gè)人所得稅：發(fā)給員工的工資，企業(yè)需要代員工報(bào)個(gè)人所得稅，按5級(jí)稅率計(jì)算，每月申報(bào)。

 

其他小稅種：如印花稅等。

 

國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)服務(wù)公司：

 

增值稅免稅服務(wù)備案，避免增值稅問(wèn)題。

 

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅按照國(guó)內(nèi)貿(mào)易公司的規(guī)則申報(bào)。

 

多個(gè)小規(guī)模納稅人的賬號(hào)公司：

 

平臺(tái)收入并入香港公司進(jìn)行報(bào)稅。

 

如果亞馬遜等平臺(tái)要求提供采購(gòu)發(fā)票，需要開通賬號(hào)走賬。

 

香港公司：

 

利得稅：一年申報(bào)一次，稅率一般為16.5%。

 

香港公司通常需要由代理做賬報(bào)稅。

 

歐洲北美等海外店鋪公司：

 

申報(bào)歐洲各個(gè)國(guó)家的VAT，原理類似國(guó)內(nèi)的增值稅申報(bào)，計(jì)算銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，稅率一般在20%左右。

 

不同國(guó)家的申報(bào)頻率和規(guī)則有所不同，需要根據(jù)當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)進(jìn)行申報(bào)。

 

其他進(jìn)口關(guān)稅和增值稅：

 

通常由貨代或物流公司安排申報(bào)，可能已包含在物流費(fèi)用中。

 

跨境電商企業(yè)公司合規(guī)架構(gòu)設(shè)計(jì)

 

合規(guī)架構(gòu)設(shè)計(jì)原則

 

合法性：確保所有架構(gòu)設(shè)計(jì)符合相關(guān)國(guó)家和地區(qū)的法律法規(guī)。

透明性：架構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)清晰透明，便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和企業(yè)自身進(jìn)行監(jiān)督和管理。

靈活性：架構(gòu)應(yīng)具有一定的靈活性，以適應(yīng)市場(chǎng)和政策的變化。

效率性：架構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，降低管理成本。

 

主體公司設(shè)置

 

生產(chǎn)公司：負(fù)責(zé)產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。

主體公司：作為核心業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)主體，負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)、報(bào)關(guān)出口、辦理出口退稅等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

服務(wù)公司：提供運(yùn)營(yíng)維護(hù)、產(chǎn)品開發(fā)等支持服務(wù)，確保業(yè)務(wù)順暢運(yùn)行。

店鋪公司：負(fù)責(zé)在不同電商平臺(tái)上的產(chǎn)品銷售，建立品牌知名度。

香港公司和海外公司：在境外銷售、資金歸集和稅務(wù)處理中發(fā)揮重要作用，利用稅收優(yōu)惠政策和便捷的國(guó)際金融環(huán)境。

 

關(guān)聯(lián)公司管理

 

明確關(guān)系：通過(guò)協(xié)議等方式明確各公司之間的關(guān)系和責(zé)任，確保業(yè)務(wù)協(xié)同運(yùn)作。

資金流管理：合理規(guī)劃資金流，確保資金的合規(guī)使用和回款，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)籌劃：根據(jù)各國(guó)稅收政策，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。

 

以內(nèi)地公司運(yùn)營(yíng)跨境電商

 

貿(mào)易流：國(guó)內(nèi)公司直接在亞馬遜開店。

 

物流：國(guó)內(nèi)貿(mào)易公司直接出口報(bào)關(guān)給亞馬遜。

 

資金流：使用亞馬遜官方收款，款項(xiàng)回款到國(guó)內(nèi)銀行。外貿(mào)申報(bào)由亞馬遜官方收款后臺(tái)處理涉外收入申報(bào)，款項(xiàng)直接入賬到銀行賬戶。

 

優(yōu)點(diǎn)：國(guó)內(nèi)直接報(bào)關(guān)出口、收匯

缺點(diǎn)：外匯是敞口，資產(chǎn)隨外匯變動(dòng)有減值風(fēng)險(xiǎn)

 

以香港公司運(yùn)營(yíng)跨境電商

 

貿(mào)易流：香港公司進(jìn)行集采，海外業(yè)務(wù)銷售從香港公司采購(gòu)。

 

物流：國(guó)內(nèi)公司出口報(bào)關(guān)給香港公司。

 

資金流：海外公司款項(xiàng)匯回香港公司，香港公司與國(guó)內(nèi)公司進(jìn)行外匯結(jié)算。

 

優(yōu)點(diǎn)：將B2C模式做成B2B模式，收匯的風(fēng)險(xiǎn)控制在集團(tuán)公司范圍內(nèi)形成閉環(huán)

缺點(diǎn)：需做合規(guī)審查（可由正規(guī)的代理機(jī)構(gòu)解決）

 

以內(nèi)地+香港+海外模式

 

不少電商公司的主體架構(gòu)一般都是“內(nèi)地+香港+海外”模式。內(nèi)地是采購(gòu)中心、成本中心、研發(fā)中心；香港是利潤(rùn)中心、資金中心；海外是銷售公司。

 

因?yàn)?，?nèi)地和香港的所得稅率的差異，可以便于轉(zhuǎn)移定價(jià)，做稅收籌劃。

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